103万円・130万円の壁とは？アルバイト学生・パート主婦必見

アルバイトの学生やパートの主婦の方は、「103万円の壁」や「130万円の壁」を一度は聞いたことあると思います。しかし、調べても難しい内容なので、よくわかっていない方もいらっしゃるかと思います。今回は、誰でも簡単に分かるように解説します。

そもそも「103万円の壁」と「130万円の壁」を超えると何がいけないのでしょうか？

所得税が発生したり、家族の社会保険の扶養から外れます。※ちなみに100万円の壁も存在し、100万円の壁を越えると住民税が発生します。

103万円の壁や130万円の壁ついて理解するためには、給与所得控除や所得控除について理解する必要があります。そのため、給与所得控除と所得控除についてまず分かりやすく解説します。

給与所得控除と所得控除とは

103万円の壁や130万円の壁に関わってくる給与所得控除と所得控除について解説します。

まず上の図について説明すると、1年間のアルバイト・パート収入から給与所得控除（ある一定の条件を満たせばこの部分には税金かからないようにできる）を差し引くことで、所得になります。
所得から所得控除（ある一定の条件を満たせばこの部分には税金かからないようにできる）を差し引くと、課税所得になります。

課税所得は課税という言葉の通り、この所得分には税金がかかります。

控除(こうじょ)とは、ある金額から一定の額を引くことを意味しています。

給与所得控除額の速算表

※同一年分の給与所得の源泉徴収票が2枚以上ある場合は、それらの支払い金額の合計金額を上記の表に適用。

意味

アルバイトやパートで得た収入から、上の表に記載されている控除額を差し引くことができます。

意味

1年間の収入から上で説明した給与所得控除を差し引いたものが所得になります。

意味

ある要件にあてはまる場合、所得の合計金額から一定の金額を所得控除として差し引くことができる制度です。例えば配偶者控除、扶養控除、医療費控除、社会保険料控除などがあります。

意味

一年間の収入ー給与所得控除ー所得控除で求めることができます。所得税は課税所得に対してかかります。

所得税と住民税の計算方法と納税方法はこちら

意味

収入が103万円を超えたら所得税が発生するラインのこと

そもそも「103万円」とはどこから来た数字なのかと言うと、上で解説した給与所得控除による65万円の控除と

給与収入金額	控除額
162万5000円以下	65万円

所得控除額である基礎控除によるすべての課税者に、一律に適用される38万円の控除を足して求められる数字です。

収入が103万円以下の場合、103万円の控除があるので、課税所得が0円になるので所得税はかかりません。具体例を用いて解説していきます。

バイトやパートの年間収入が90万円の場合は、給与所得控除65万円を差し引くことで、所得は25万円になります。所得控除の基礎控除は38万円あるので、課税所得は0円です。

課税所得が0円ですので、所得税はかかりません。

バイトやパートの年間収入が110万円の場合は、給与所得控除65万円を差し引くことで、所得は45万円になります。所得控除の基礎控除は38万円あるので差し引くと、課税所得は7万円です。

課税所得が7万円ですので、所得税が発生します。また、収入が100万円を越えると住民税が負担する必要があります。

所得税が発生する場合の税率は下記を参考ください